Vergi Hukuku 2007 Final Soruları ve Final Cevapları

VERGİ HUKUKU



1. Aşağıdakılerden hangisi geniş anlamda vergi hukukunun kapsamında ver almaz?
A) Parafiskal gelirler
B) Resim
C) Bütçe
D) Harç
E) Vergi

2. Aşağıdakılerden hangisi ile vergi hukuku arasında uygunluk açısından hiyerarşik bir ilişki vardır?
A) Medeni hukuk
B) Ticaret hukuku
C) İcra hukuku
D) Anayasa hukuku
E) Ceza hukuku

3. Vergi hukuku kaynağı olarak anayasa mahkemesi kararları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) Yürürlükteki bir uluslararası vergi anlaşması anayasa mahkemesi kararlarına konu olamaz.
B) Vergi hukuku için asli bir kaynaktır.
C) Resmi gazetede yayımlanarak yürürlüğe girer.
D) Olağanüstü hallerde vergi düzenlemesi getiren bir kanun hükmünde kararname anayasa mahkemesi kararlarına konu olamaz.
E) Kararlar geçmişe etkilidir.

4. Kanunların hazırlanması sırasında kanun koyucunun güttüğü gerçek amacı bulmaya yönelen yorum türüne ne ad verilir?
A) Deyimsel yorum
B) Yargısal yorum
C) Tarihi yorum
D) Amaçsal yorum
E) Sistematik yorum

5. Kanuni temsilcilerin sorumluluğu ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) Bir kısıtlının mamelekinden alınamayan vergi, kanuni temsilcisinden alınamaz.
B) Vergi cezası ödeyen kanuni temsilci, asıl mükellefe rücu edemez.
C) Tüzel kişilerde, vergi cezası tüzel kişilik adına kesilir.
D) Kolektif şirket vergi mükellefi sayılmasa da vergi ceza sorumluluğu vardır.
E) Vergi borcu sebebiyle verilen, hürriyeti bağlayıcı cezaların sorumluluğu tüzel kişiye yüklenemez.

6. Vergi borcunun nakli ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) Mirasçılar., ölenin vergi borçlarından miras payları oranında sorumludur.
B) Vergi aslı, kanunda belirtilen hallerde özel sözleşmeyle devredilebilir.
C) Nakil ile ilgili Borçlar Kanunundaki düzenlemeler, vergi hukukunda geçerli değildir.
D) Vergi hukukunda borcun nakli istisnaidir.
E) Nakil, kanunda belirtilen hallerde mümkündür.

7.I. En iyi hizmet anlayışı
II. Şeffaflık
III. Hesap verilebilirlik
IV. Caydırıcılık
V. Verimlilik
VI. Usul ekonomisi

Gelir İdaresi Başkanlığının kendisine verilen görevleri yukarıdaki ilkelerden hangileri çerçevesinde yapması beklenmektedir?
A) I,II,III ve V
B) I,II,III ve VI
C) I,II,IV ve V
D) II,III,IV ve V
E) III,IV,V ve VI

8. Aşağıdakilerden hangisi Gelir İdaresi Başkanlığının danışma birimlerinden biridir?
A) Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Daire Başkanlığı
B) İnsan Kaynaklan Daire Başkanlığı
C) Uygulama ve Veri Yönetimi Daire Başkanlığı
D) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
E) Tahsilat ve İhtilaflı İşler Daire Başkanlığı

9. Aşağıdakilerden hangisi verginin idarece tarh edilmesinde geçerli bir sebep sayılır?
A) Defter kayıtlarının sağlıklı vergi incelemesi için yetersiz olması
B) Tasdik zorunluluğuna uyulmaması
C) Kanuni defterlerin tutulmaması
D) Defter kayıtlarının gerçek durumu yansıtmaması
E) Mevcut halin resen ve ikmalen tarhiyat kapsamına girmemesi

10. Aşağıdakilerden hangisi işe başlamanın belirtilerinden biri değildir?
A) İşyeri açmak
B) İşyeri kiralamak
C) Mesleki bir teşekküle kayıt olmak
D) Basit usule tabi olanlarda işle bilfiil uğraşmaya başlamak
E) Ticaret siciline kayıt olmak

11. Türkiye'de Maliye Bakanı, "Mükellef Hakları Bildirgesini" hangi yılda açıklamıştır?
A) 2006
B) 2005
C) 2004
D) 2003
E) 2002

12. Aşağıdaki ilkelerden hangisinin mükellef haklarının çekirdeğini oluşturduğu söylenebilir?
A) İktidar ilkesi
B) Ayırma ilkesi
C) Vergilerin kanuniliği ilkesi
D) Fayda ilkesi
E) En az geçim indirimi ilkesi


13. Aşağıdakilerden hangisi Türk hukukunda mükelleflerin bilgi alma hakkına hizmet eden araçlardan biridir?
A) Genel yazı
B) Talimatname
C) Yönetmelik
D) Genelge
E) Özelge

14. Mücbir sebeplerin varlığı vergi cezaları bakımından aşağıdaki sonuçlardan hangisini doğurur?
A) Ceza ertelenir.
B) Cezanın taksitle ödenmesi mümkün olur.
C) Cezada yüzde elli indirim uygulanır.
D) Vergi cezası kesilmez.
E) Ceza ağırlaştırılır.

15. Zor durum nedeniyle vergi mükelleflerine Maliye Bakanlığınca en fazla ne kadar ek süre verilebilir?
A) Kanuni sürenin iki katı kadar
B) Kanuni sürenin bir katı kadar
C) Kanuni sürenin yarısı kadar
D) Kanuni sürenin üçte biri kadar
E) Kanuni sürenin dörtte biri kadar

16. Vergi Usul Kanununa göre, ölüm dolayısıyla mirasçılara geçen
ödevlerin yerine getirilmesinde bildirme ve beyanname verme sürelerine
kaç ay eklenir?
A) 1
B) 2
C) 3
D) 4
E) 6

17. İkmalen ya da resen tarh olunan vergi taksit süresi tamamen
geçtikten sonra tahakkuk etmişse, normal olarak ne zaman ödenmesi
gerekir?
A) Tahakkuk tarihinden itibaren yedi gün içinde
B) Ödeme emrinin tebliğinden itibaren yedi gün içinde
C) Tahakkuk ettiği gün
D) Vergi ihbarnamesinin tebliğinden itibaren bir ay içinde
E) Tahakkuk tarihinden başlayarak bir ay içinde

18. 2000 YTL gelir vergisi, 500 YTL de gecikme zammı borcu olan bir
mükellef, borçlarına karşılık vergi dairesine 2000 YTL ödeme yaparsa,
ödemeden sonraki bakiye borcunun asli ve feri borç arasındaki dağılımı
aşağıdakilerden hangisidir?
A) Gelir vergisi : 0 - Gecikme zammı: 500
B) Gelir vergisi: 200 - Gecikme zammı: 300
C) Gelir vergisi: 250 - Gecikme zammı: 250
D) Gelir vergisi: 400 - Gecikme zammı: 100
E) Gelir vergisi: 500 - Gecikme zammı: 0

19. Vergi hukukunda; hatalı olarak fazla tahsil edilen vergi miktarını
mükellefe iade etmek yerine, onun vadesi dolmuş bir başka vergi borcuna
karşılık sayma işlemine ne ad verilir?
A) Takas
B) Terkin
C) Mahsup
D) Düzeltme
E) İbra

20. Vergilendirme işlemlerinin adil ve yansız bir biçimde yürütülmesini
sağlama vergi denetiminin hangi amacı kapsamında yer alır?
A) Etkinlik amacı
B) Hukuki amaç
C) Ekonomik amaç
D) Verimlilik amacı
E) Mali amaç

21. Vergi yönetiminin, çalışanlarının vergi sisteminde öngörülen
kurallara uygun davranıp davranmadıklarını saptamaya yönelen denetimine
ne ad verilir?
A) Faaliyet denetimi
B) Dış denetim
C) Mali tabloların denetimi
D) Uygunluk denetimi
E) İç denetim

22. Aşağıdakilerden hangisi raporlama
standartlarından biri değildir?
A) Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı
B) Açıklama standardı
C) Kanıt toplama standardı
D) Görüş bildirme standardı
E) Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde değişmezlik standardı

23. Aşağıdakilerden hangisi ceza hukuku anlamında vergi suçu oluşturan eylemlerden biri değildir?
A) Mükelleflerin özel işlerini yapmak
B) Defter ve belgeleri yok etmek
C) Vergi mahremiyetini ihlal etmek
D) Kişisel durumu hakkında gerçeğe aykırı bilgiler vermek
E) Muhasebe hilesi yapmak

24. Sahte belge düzenleyen mükellef 30 000 YTL tutarında vergi ziyama
neden olmuştur. Mükellefe verilebilecek vergi ziyaı cezası kaç YTL dir?

A) 90 000
B) 60 000
C) 30 000
D) 15 000
E) 7 500

25. Aşağıdaki vergilerden hangisi için pişmanlık hükümleri uygulanmamaktadır?
A) Gelir vergisi
B) Emlak vergisi
C) Kurumlar vergisi
D) Özel tüketim vergisi
E) Katma değer vergisi

26. I. Vergi ziyaı cezası
II. Usulsüzlük cezası
III. Özel usulsüzlük cezası
Yukarıdaki vergi cezalarından hangisine gecikme zammı uygulanır?
A) Yalnız l
B) Yalnız II
C) I ve III
D) II ve III
E) I, II ve III

27. Aşağıdaki davalardan hangisinde haksız çıkan davacı, haksız çıktığı
miktarın % 10'u oranında haksız çıkma tazminatı ödemek zorunda kalır?
A) Kaçakçılık cezasına karşı açılan davalarda
B) Resen tarhiyatlara karşı açılan davalarda
C) Ödeme emrine karşı açılan davalarda
D) Usulsüzlük cezasına karşı açılan davalarda
E) Vergi ziyaı cezasına karşı açılan davalarda

28. Hakkında aciz belgesi düzenlenen borçlunun borcu ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
A) Borç ödeninceye kadar gecikme zammı işler.
B) Borç tecil olunur.
C) Borçta indirim yapılır.
D) Borç terkin olunur.
E) Borç zamanaşımına uğrar.

29. İşyeri kira gelirlerine ilişkin beyannamede artan oranlı tarifeye
göre hesaplanan vergiden, işyerlerinden yıl içinde kiracı tarafından
yapılmış stopajların mahsubunun unutulması aşağıdaki vergi hata
türlerinden hangisine bir örnektir?
A) Matrah hatası
B) Vergilendirme döneminde hata
C) Mükellefiyette hata
D) Vergi miktarında hata
E) Mükellefin şahsında hata

30. Bir vergi mükellefi 2006 yılında elde ettiği gelirlere ilişkin
yıllık beyannamesini doldururken yaptığı bir toplama hatası nedeniyle
gereksiz yere vergi matrahını yüksek göstermiş ve bunun sonucunda fazla
vergi tahakkuk ettirmiştir. Söz konusu vergi hatasının düzeltilmesi en
geç hangi tarihe kadar idareden istenebilir?
A) 31.02.2006
B) 31.03.2007
C) 31.12.2007
D) 31.02.2008
E) 31.12.2011

1.C 2.D 3.E 4.C 5.A 6.B 7.A 8.D 9.E 10.B 11.A 12.C 13.E 14.D 15.B 16.C
17.E 18.D 19.A 20.B 21.E 22.C 23.D 24.A 25.B 26.A 27.C 28.B 29.D 30.E